L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis aime beaucoup les formulaires dont les chiffres confondent souvent les contribuables. Ainsi, dans le cas des formulaires W-4 et W-2 - ils sont interconnectés, mais servent des objectifs complètement différents.
Qu'est-ce qu'un formulaire?W-4
Chaque fois que vous allez à un nouvel emploi, dans la pile de tout ce que vous signez, il y a très probablement un formulaire W-4. Voici des informations sur la partie de vos revenus qui devrait être retenue pour payer les impôts fédéraux.
Et combien dépend exactement d'un certain nombre de facteurs. C'est important, par exemple, l'état matrimonial et le nombre d'enfants. Chaque formulaire W-4 comporte une instruction expliquant la base de l’allocation. Par exemple, une personne sans enfant peut avoir besoin d'une seule allocation, tandis qu'une personne mariée avec cinq enfants en recevra sept si elle le souhaite.
Ni l'agence ni votre employeur n'attendent de vous que vous fassiez une série de calculs mathématiques et que vous calculiez tout vous-même. Il vous suffit de saisir le montant de l'allocation, le reste sera pris en charge par l'employeur.
Vous n'êtes pas obligé d'entrer l'allocation sur W-4. C’est parfaitement normal d’écrire «zéro».
De plus, en réalité, par exemple, vous pouvez être le chef de famille et avoir un conjoint et des enfants.
Pourquoi peut-il être bénéfique d'écrire «zéro»? Votre employeur retiendra le montant maximum d’impôts sur chaque salaire. Ainsi, vous payerez beaucoup d’impôt et serez susceptible de recevoir un énorme remboursement l’année prochaine. Cependant, dans ce cas, vous prêtez en quelque sorte de l'argent à l'État et ils pourraient être investis.
Pourquoi est-il avantageux d'écrire pas «zéro»? Si vous spécifiez autant d'allocations que possible, vous pouvez avoir plus d'argent dans votre poche tous les mois. Mais ici, il faut faire attention et ne pas se tromper, sinon vous devrez payer une taxe à la fin de l'année.
Il est toujours utile de demander conseil à un professionnel en matière de fiscalité lorsque vous remplissez le formulaire W-4 afin de prendre les meilleures décisions, en fonction des circonstances.
Qu'est-ce qu'un formulaire d'impôt?W-2
W-2 est étroitement liée à W-4. Le formulaire W-2 doit être envoyé annuellement par l'employeur à chaque employé au plus tard le 31 janvier. Il contient des informations détaillées sur ce que vous avez gagné l'année précédente et sur ce que votre employeur a retenu. Il contient d'autres informations nécessaires à la déclaration de revenus. Chaque employeur avec lequel vous avez travaillé l'année précédente enverra le formulaire W-2.
Assurez-vous de bien vérifier chaque W-2 pour vous assurer que le nom et le numéro de sécurité sociale sont corrects. Les erreurs dans ces informations peuvent être très coûteuses et difficiles à corriger si une déclaration a déjà été envoyée.
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Articles connexes
Les rapports à Rosstat sous forme de statistiques P-4 sont obligatoires pour toutes les sociétés, à l'exception des petites. Nous examinerons comment renseigner les informations sur le nombre et le salaire des employés. Nous donnons un exemple de remplissage pour 2019.
Attention! Les documents suivants vous aideront à soumettre le rapport P-4 à Rosstat avec succès. Ils sont disponibles en téléchargement gratuit:
Qui est tenu de soumettre un rapport? Statistiques P-4
La loi établit cette obligation pour toutes les entités juridiques, quel que soit le système fiscal applicable.
Vous pouvez remplir tous les formulaires statistiques en ligne et les envoyer via Internet dans le programme BukhSoft. Elle enverra automatiquement tout rapport en ligne. Avant l'envoi, tout rapport est testé par tous les programmes de vérification des organismes de réglementation. Essayez gratuitement:
En particulier, le rapport 4-P au Service de statistique de l'État fédéral est soumis:
- Les entreprises qui exercent des activités, par exemple des produits manufacturés ou des services fournis, ne couvrent pas toute la période de déclaration. De plus, sous la forme P-4, indiquez le temps d'arrêt.
- Entreprises en faillite. L'obligation subsiste jusqu'à ce que l'inscription à la liquidation apparaisse dans le Registre unifié des entités légales (clause 3 des instructions du Service fédéral des statistiques, approuvé par l'ordonnance n ° 485 du 6 août 2018).
- Chaque division distincte de la société. Même s’il n’avait pas d’opérations sur la paie et autres paiements au personnel (paragraphe 74.3 des instructions du Service de statistique de l’État fédéral, approuvées par l’ordonnance n o 772 du 22 novembre 2017).
- Chaque branche d'une organisation étrangère. Même s’il n’avait aucune opération de paie ni aucun autre paiement au personnel (paragraphe 74.3 des instructions du Service de statistique de l’État fédéral, approuvé par l’ordonnance n o 772).
Entreprises - Les entités de PME et les entrepreneurs ont le droit de ne pas prendre la forme P-4.
Si l'entreprise n'a pas accumulé de paiements au personnel, le formulaire P-4 «Informations sur le nombre et le salaire des employés» est rempli sans indiquer ces données. Vous pouvez également envoyer une lettre au bureau territorial de Rosstat sur l'absence d'indicateurs pendant la période de référence (paragraphe 11 des instructions du Service de statistique de l'État fédéral, approuvé par l'ordonnance n ° 485).
Dates limites pour le formulaire P-4 "Information sur le nombre et le salaire des employés"
La date limite dépend du nombre moyen d'employés (calcul, voir ci-dessous):
- S'il y a plus de 15 personnes, vous devez faire un rapport mensuel. La date limite de livraison est le 15 du mois suivant le rapport.
- S'il y a moins de 15 personnes, vous devez faire un rapport trimestriel. La date limite de livraison est le 15 du mois suivant le trimestre de reporting.
Les exceptions ne sont prévues que pour les entreprises disposant de licences d'exploitation. Ils rendent compte tous les mois, quel que soit le nombre moyen (paragraphe 1 des instructions du Service des statistiques de l'État fédéral, approuvé par l'ordonnance n ° 485, paragraphe 9, paragraphe 1, paragraphe 74.1 des instructions du Service des statistiques de l'État fédéral, approuvé par l'arrêté n ° 772).
Lorsque la date limite pour la livraison est un week-end ou un jour férié, le rapport P-4 est soumis le jour ouvrable suivant (courrier. Goskomstat du 7 mars 2000, n ° 18).
Où faire rapport sur le formulaire P-4 (statistiques)
Le rapport est soumis aux divisions territoriales de Rosstat sur le site de la société et de ses divisions distinctes (paragraphe 2 des instructions du Service fédéral des statistiques, approuvé par l’ordonnance n o 485, paragraphe 74.1 des instructions du Service fédéral des statistiques, approuvé par l’ordonnance n ° 772). De plus, le critère principal est la localisation des lieux de travail du personnel. Nous donnons un exemple.
La société est située à Saint-Pétersbourg. Le contrat de travail avec le conducteur indique l'adresse de Saint-Pétersbourg. Mais en réalité, le chauffeur travaille dans la région de Léningrad.
La société est tenue de soumettre le rapport P-4 à la division territoriale de Rosstat à Saint-Pétersbourg.
Si les divisions de la société sont situées à:
- un district municipal,
- quartier de la ville
- territoire intracommunautaire de villes d'importance fédérale,
remettre un formulaire n ° P-4 (paragraphe 2 des instructions approuvées par le décret n o 485, paragraphe 2 des instructions approuvées par le décret n o 772).
Comment remplir le formulaire P-4 dans les statistiques en 2019
Rosstat a approuvé le formulaire n ° P-4 par le décret n ° 485. Il se présente comme suit:
Les règles de remplissage sont approuvées par les arrêtés nos 485 et 772.
P-4 se compose de trois feuilles.
La page de titre est destinée à fournir des informations sur la société. Il est nécessaire d'indiquer le nom complet et abrégé, l'adresse postale et le code OKPO entre parenthèses.
Lors de la soumission d'un rapport P-4 pour plusieurs unités, les noms de toutes les unités et le numéro d'identification de l'une d'entre elles sont indiqués.
La deuxième page fournit l’ensemble des informations sur la société (division) et pour chaque type d’activité.
La colonne A indique le nom du type d'activité conformément à l'appendice 4 de l'ordonnance n ° 772. La colonne B contient le code OKVED2.
Si un employé exerce plusieurs activités avec des codes OKVED2 différents, indiquez le code du type dans lequel il était employé la plupart du temps (paragraphe 90.6 des instructions, approuvé par l'ordre no 772).
Voici un tableau pour remplir la colonne 4-P du rapport:
Dans la colonne 1, les lignes allant de 01 à 11 du premier tableau donnent le nombre moyen d'employés pour la période de référence. Le calcul de l'indicateur se fait selon la formule:
La colonne 2 indique le nombre moyen d'employés. L'indicateur est la somme de la masse salariale pour chaque jour civil du mois, y compris les jours fériés et les week-ends, divisée par le nombre de jours civils du mois. Lors du calcul, les règles doivent être prises en compte:
- Le nombre d'un week-end ou d'un jour férié est égal au nombre du jour ouvrable précédent.
- Les combineurs internes sont comptés comme une unité.
- Les employés à temps partiel et les contractants externes ne sont pas inclus dans l'effectif. Ils devraient être considérés séparément.
- Les travailleurs avec lesquels l'entreprise, en plus du contrat de travail, a conclu un accord avec le GPC sont pris en compte une fois sur le lieu de travail principal.
Important! Le tableau vous aidera à inclure correctement les employés dans le calcul du nombre moyen. Téléchargez gratuitement:
Pour calculer le nombre mensuel moyen, utilisez la formule:
La valeur résultante est arrondie à une décimale.
Pour calculer le nombre moyen du trimestre, utilisez la formule suivante:
De même, trouvez le nombre moyen pour les autres périodes. Ajouter le nombre moyen pour chaque mois de la période et diviser par le nombre de mois.
La colonne 3 indique le nombre moyen de travailleurs externes à temps partiel. Il est calculé dans un ordre similaire à la procédure de détermination du nombre moyen. Dans ce cas, la comptabilité est effectuée proportionnellement au temps travaillé.
Tout d’abord, déterminez le nombre total d’heures-jours de travail des combineurs externes:
Ensuite, recherchez le nombre moyen de travailleurs externes à temps partiel pour le mois de référence:
La colonne 4 indique le nombre moyen d'entrepreneurs. Ils sont pris en compte pour chaque jour civil sous forme d'unités entières sur toute la durée de l'accord GPC, quelle que soit la date de paiement de la commission.
Le calcul n'inclut pas:
- les employés à temps plein avec lesquels des accords de GPC sont conclus,
- Entrepreneurs individuels avec lesquels des accords GPC sont conclus,
- artistes interprètes ou exécutants non inscrits sur la liste avec lesquels aucun accord de CPP n'a été conclu
- artistes interprètes ou exécutants avec lesquels des accords de droit d'auteur ont été conclus pour le transfert des droits de propriété.
Le nombre moyen de contractants est calculé par la formule:
Les colonnes 5 et 6 indiquent le nombre d'heures-homme travaillées par trimestre.
La colonne 5 indique le nombre d'heures réellement travaillées. Les données sont extraites de la feuille de temps. Heures de surveillance:
- travailler à la fois sur le lieu de travail principal et à temps partiel,
- fait des heures supplémentaires
- en vacances et week-end,
- être en voyage d'affaires.
- le temps passé en vacances annuelles, supplémentaires et d'études,
- formation avancée en dehors du travail,
- maladie
- temps d'arrêt
- pauses pour nourrir le bébé,
- heures réduites pour les employés qui ont un temps de travail réduit,
- temps de grève
- différentes périodes d’absence du travail, que le salaire soit maintenu ou non.
Les colonnes 7 à 10 présentent le fonds de paie. Dans le même temps, la colonne 7 indique la masse salariale totale pour la période de déclaration. Il est collecté à partir d'indicateurs:
- colonnes 8 (données sur les employés de la masse salariale sauf pour les travailleurs externes à temps partiel),
- colonnes 9 (données sur les temps partiels externes),
- colonnes 10 (données sur les personnes qui travaillent dans le cadre des accords GPC).
La masse salariale comprend tous les montants versés pour les heures travaillées et non travaillées, les incitatifs forfaitaires et autres paiements (paragraphes 84.1 à 84.4 des instructions de Rosstat, approuvées par l’ordonnance n o 772).
Ils ne participent pas au calcul (paragraphe 89 des instructions du Service de statistique de l'État fédéral, approuvées par l'arrêté n ° 772):
- montant des primes d'assurance
- Avantages FSS
- congé de maladie aux frais de l'employeur,
- royalties
- coût des vêtements de travail.
La colonne 11 est destinée aux paiements de nature sociale. Il donne le montant fourni aux employés des services sociaux. avantages. Pour une liste complète, voir le paragraphe 88 des instructions du Service de statistique de l'État fédéral, approuvé. N ° de commande 772
Comment remplir le formulaire P-4 dans les statistiques en 2019 (exemple de remplissage)
La société exerce deux types d’activités:
- fabrique des articles de sport (code OKVED2 32.30),
- fabrique des chapeaux de protection et d’autres équipements de protection (code OKVED2 32.99.1).
La société n'a pas de divisions séparées.
Le nombre moyen est de 47 personnes.
Rapport mensuel P-4 au Service des statistiques de l'État fédéral.
Moyenne mensuelle:
Remplir les colonnes 1 à 4:
Remplir les colonnes 7–10. Les colonnes 5, 6 et 11 ne sont pas complétées.
